摘 要： 在当前经济下行等因素影响下,村镇银行原本就存在的短板进一步显现:综合竞争能力弱、盈利水平低、资产质量下滑、抗风险能力较弱、可持续发展有待提高等。文章从操作风险、流动性风险、资产质量风险、营利性风险方面讨论村镇银行的财务风险,并根据成因进行分析,提出村镇银行需要加强外部政策敏感度,以增强抗风险能力,以及村镇银行需要正确认识风险,提高精细化管理。
关键词： 村镇银行; 财务风险; 风险管理; 风险应对;
1 、引言
村镇银行作为新型银行业金融机构的主要试点机构,自2007年成立首家村镇银行以来,激活了农村金融市场,改善了我国农村金融市场竞争不充分的局面,对健全农村金融体系发挥了积极作用。数据显示,截至2016年年末,村镇银行共1519家,足迹覆盖全国1213个县,县市覆盖率达67%,各项贷款余额共7021亿元,而农户及小微企业贷款为6526亿元,占总贷款数的93%。但在当前经济下行等因素影响下,村镇银行信贷投放难度大、揽储压力大,出现抗风险能力较弱、盈利水平低等短板。面对新形势,如何防范由外部影响、自身因素而带来的各类风险是村镇银行面临的一大课题。
2、 村镇银行的风险
2.1、 操作风险
(1)内部欺诈。
如违反监管要求或银行规章制度、未经报告或授权的交易、内部贿赂骗取偷盗欺诈等。根据银联信《信贷风险专题分析报告》显示,在银行内部欺诈中,涉及千万元资金的案件数量占总案发事件的55%,所以一旦发生内部欺诈会给所在银行带来严重的损失。如建行营业室综合柜员刁娜通过空存现金挪用资金超过2000万元。
(2)外部欺诈。
如第三方开具空头支票、假冒他人在柜台挂失或开立网银、盗用信息等。如2018年11月上海市松江区某银行所属的一个账户发生多笔异常交易,造成银行巨额经济损失。犯罪嫌疑人马某利用“黑客”技术,发现该银行app软件存在安全漏洞,遂使用非法手段获取5套该行的储户账户信息,在账户中存入少量金额后办理定期存款,后通过技术软件成倍放大存款金额,借此获得质押贷款,累计非法获利2800余万元。
(3)系统等其他原因。
如某银行在系统升级过程中,由于技术故障而导致的业务中断,给外部客户造成了经济损失。如因系统故障导致的客户交易延迟而引发的声誉风险、法律风险等。
村镇银行风险成因与优化管理措施
2.2、 流动性风险
村镇银行流动性的衡量指标主要有4个:一是存贷比,该比率需不超过75%;二是流动性比率,该比率应大于25%;三是流动性覆盖率,该比率应大于100%;四是净稳定融资比例,该比率应大于100%。四个比率中最容易达到红线的是存贷比,村镇银行2015年年末存贷比为78.6%、2016 年年末为74%,虽下降了4.6%,接近 75% 的上限。其次是流动性比率,当前我国村镇银行汇兑结算效率低、通存通兑网点少、业务总量少,网点资金不足非一家村镇银行的问题,存款大户一旦需要抽回存款,会给村镇银行带来巨大的资金流动性压力。
2.3、 信贷资产质量风险
衡量资产质量风险的指标是不良贷款率,根据监管要求,不良贷款率应小于等于5%。《村镇银行发展报告(2016)》指出,我国村镇银行2015年不良贷款达43.3亿元,2016年全国42家村镇银行不良率达到10%以上,拨备覆盖率为231.1%,由此可见,我国村镇银行总体上资产质量风险不尽乐观。
2.4 、营利性风险
衡量营利性指标有资产利润率、资本利润率、成本收入比。资产利润率指标的监管要求是大于等于0.6%,资本利润率大于等于11%,成本收入比小于等于45%。
《村镇银行发展报告(2016)》指出,2015年全国将近20%的村镇银行经营亏损,其中31家机构净亏损在1000万元以上,开业三年以上的110家机构净亏损合计达到8.5亿元;截至2016年第一季度,全国商业银行资产利润率为1.19%,村镇银行为1.11%;商业银行资本利润率为15.96%,村镇银行为8.32%;同时,村镇银行成本收入比一直居高不下,数据显示2017年134家村镇银行(参与调查的134家村镇银行)成本收入比平均值为75.7%。以上数据均凸显村镇银行营利性风险较高。
3、 村镇银行风险成因分析
3.1 、外部原因
(1)央行以及银监局等对于金融业企业的监管政策和力度。
如反洗钱相关法规带来操作风险、财税政策影响纳税金额、准备金制度调整影响资金利息支出、资管法影响同业拆借从而影响流动性风险、存贷款基准利率政策变化给村镇银行带来营利性风险、流动性风险、资产质量风险等。
(2)同业、社会文化及自然环境的影响。
如包商银行事件后,银行业负债成本进一步抬升,将倒逼中小银行重新思考战略定位及发展路径,从而导致同业拆借难度加大;又如社会大众对村镇银行的接纳度和认识度普遍不高,致使吸储需要更高的成本,从而带来营利性风险;自然灾害带来不能按期还款,致使资产质量下降等。
3.2、 内部原因
(1)村镇银行自身的天然短板。
由于村镇银行是金融市场的市场补位者,物理网点少、科技力量弱、社会认可度低,贷款难放、存款难做,这些都为流动性不足、盈利难等问题“打下基础”。
(2)未建立有效的风险管理组织架构。
当前村镇银行制定短期的目标以及相关业绩考核指标,未建立合理有效的财务风险预警体系,各部门之间沟通程度不够,各自为政,缺乏配合和合作;事前业务、事中业务、事后业务相互配合、相互制衡能力较弱,相关的风险制度上漏洞较多、制度执行较弱,导致风险管理的工作效率不高,这为资产质量风险等埋下伏笔。
(3)内部控制存在较多问题。
一是内部控制认识上,认为内部控制禁锢了思想、束缚了手脚、限制了业务发展,有意无意地突破内控制度的限制,使制度流于形式;二是内控制度上,部分规则制度过时,跟不上业务需要,未及时修订,或者新业务缺乏制度约束,使运作上带有盲目性,或者制度执行不到位;三是内控反馈上,重工作布置、轻工作检查、轻落实整改、轻责任追究。这是各类操作性风险发生的源头。
(4)员工综合素质未达到应有水平。
由于村镇银行地理位置、资金实力、发展前景等方面的原因,与同行业相比,村镇银行基层员工普遍工作经验不足,专业技能不高,这导致员工财务风险意识淡薄、管理责任不到位。
4 、优化村镇银行风险管理的措施
4.1 、加强外部政策敏感度,强化稳健经营理念
(1)加强对政策的研究力度。
村镇银行需要加强对外部监管机构的各种政策的了解,深入分析当前各类经济、金融、税收政策,加强自身对当前经济金融形势的把握能力,从而趋利避害。同时村镇银行也需要安排人员深入基层、深入业务实际,见微知着、因小见大,及时调整行内各类制度,引导发展方向,防范因对政策了解不足引起的各类财务风险。
(2)加强稳健经营的理念。
村镇银行在发展初期容易以业务为导向,经营较为激进,甚至为追求短期的利润,而以承担风险为代价。然而一旦发生外部不可控的风险,村镇银行会牵一发而动全身。所以加强战略管理并明确自身的风险偏好,如何矢志不移地做好战略选择、战略保持以及战略执行都是村镇银行管理层的一个重大课题。抵制各种诱惑、顶住业绩压力,甚至牺牲短期利益,真正沉下身子、踏踏实实、扎根基层。
4.2 、坚守支农支小定位,提高精细化管理
(1)坚守支农支小定位。
实践表明,村镇银行要想稳健发展,不能离开支农支小的这个根本定位。村镇银行要想弥补短板、以毒攻毒,守住草根市场是村镇银行的唯一出路。
(2)正确认识风险理念。
首先是全面风险概念。风险不是狭义上的“贷款风险”,而是包含财务风险、法律风险、声誉风险等的全面风险。其次是全员风险理念。风险管理不只是风险合规部的事情,而是全员工的共同认识和自觉行动。最后是全过程风险理念。风险管理不是现下讨论就结束的事情,而是贯穿村镇银行整个经营的过程。
(3)加强内控管理,提高精细化管理水平。
一是正确认识内部控制制度。制度是管理的有效工具、是员工的保护伞、是企业的防火墙。认真修订制度、严肃执行制度,让制度发挥出应有的作用,从源头上防范各类操作性风险。二是牢固树立财务风险管理就是利润管理的理念,通过财务资源向资产保全清收适度倾斜,提高风险管理指标权重,进一步突出风险就是效益的导向。三是要加强内外部审计,通过外审把脉、内审自揭伤疤,揪出内控问题,及时整改,切实防范各类风险。
(4)有效地提高员工素养。
一是招聘合适的员工,当前各种社会诱惑较大,有些求职者心气较浮,来到村镇银行之后,发现“现实很骨感”,产生得过且过或离职的想法,这样导致用人成本较高,员工在应聘入职时,村镇银行用人的第一原则是求职者有志于在村镇银行发展,招聘适合在村镇银行发展的员工。二是指引员工规划职业生涯,引导员工自主学习。三是搭建平台,创设员工学习的条件,鼓励员工参与各类平台的学习,如参加监管部门或同业公会等开展的政策类培训、主发起行开展的各类规范性的流程学习、外部培训机构开展的管理类培训等。通过制定一个科学合理的人才培养计划,有效地提高村镇银行员工的整体素质以及业务水平。人是第一生产力,通过人才培养,降低村镇银行的财务风险概率。
参考文献
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[2] 植凤寅.村镇银行十年[j].中国金融,2016(22).
[3] 姜昭羽,于善波.浅析企业财务风险的识别与内部控制对策[j].中国管理信息化,2019(13).
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