摘要：本文简要介绍了高科技企业、现金流量管理的内涵，分析了在高科技企业实施现金流量管理的积极意义，总结了国内高科技企业现金流管理的关键点：顺应企业发展、满足企业经营发展对资金的需求；提出了国内高科技企业提升现金流量管理的有效措施：运行先进预算体系、增强现金回收能力、增强现金流运转能力等；以案例视角探索高科技企业财务现金流量管理的具体情况。
关键词：现金流量；预算体系；资金
引言
国内实际运行的高科技企业，应加强自身企业财务管理能力，完善自身财务监督工作体系，提升企业内部资金周转能力，减少企业资金成本消耗，增强企业对抗资金风险的综合能力，以此保障企业经济发展的平稳性，使其在社会经济体系中获得有序发展能力。因此，针对高科技企业，开展现金流量管理工作具有
重要意义。
一、相关概念
（一）高科技企业的概念界定
高科技企业具有较高的技术更新特点，由此提升了高科技产品占比，增加了高科技产品的附加产值，奠定了产品价位的较高地位。与此同时，部分高科技企业，具有较强的竞争力。因此，高科技企业应切实把握自身企业发展特点，加强资金在产品研发活动中的使用，关注时代更新，以此保障企业发展能力[1]。
（二）现金流量管理含义
在现代经济体系中，国内高科技企业在开展财务管理工作时，有效梳理了现金流量管理框架。以实际财务工作视角为出发点，现下企业在开展财务管理工作时，逐渐认知现金流量管理工作的重要性。现金流量管理工作的运作有效性，集中表现在企业日常经营管理期间，客观条件限制作用引起的现金流动问题。在现金流动过程中，能够准确表现出企业经营发展情况。由此发现：现金流量管理工作，能够全方位展现企业现金源的收支情况，直观反映企业财务管理工作的实质性进展情况，逐渐成为企业现金收支管理的关键性内容。
（三）在高科技企业实施现金流量管理的积极意义
（1）加强企业现金流量管理，有助于提升企业经营发展资金储备充足性，增强企业经营顺畅性，便于高科技企业适时完成技（2）以货币资金为核心，借助时间价值，挖掘其机会成本，为高科技企业生产发展奠定坚实基础，提升其现金资源的获取能力，保障其资金收益与流动的稳定性，尽可能地减少闲置资产项目，提升机会成本的控制效果，保障企业运行的平稳性。
二、国内高科技企业现金流管理的关键
（一）顺应企业发展
现金流量管理的关键点，应顺应企业各时期的发展需求、发展方向等因素。企业在任何时期，均应科学完成现金流管理的各项工作。高科技企业在应对宏观、微观环境各项问题时，有序落实技术更新工作，促使其完成更具全局性的现金流量管理工作，便于提升企业战略的服务性。高科技企业表现出较为突出的生命周期特点，各时段所开展的现金流量管理具有差异性管理侧重点。因此，应顺应企业在各时段的发展需求，加强现金流长远规划，作为高科技企业现金流量管理的关键项目。
（二）满足企业经营发展对资金的需求
高科技企业在经营发展期间，具有较高的研发压力，同时表现出企业发展的不稳定性、现金流量较高的流动性等问题，将会危及企业经济发展。与此同时，以企业整体发展平稳性为视角，提升高科技企业一定数量现金的持有比例，便于缓解企业资金紧张问题。以企业现金获取能力视角为出发点，企业现下资金获取途径集中表现为两种：第一种为内部实际拥有的资金，第二种为外部途径以筹集资金。为此，企业在开展财务管理工作时，应借助现金流筹资、内部现有资金两种资金组合形式，完成资金获取工作，以此顺应企业经营发展对资金形成的临时需求。
三、国内高科技企业提升现金流量管理的有效措施
（一）运行先进预算体系
现金预算工作，具体指以中短期视角完成现金流的预算工作，比如一年内、3个月内、一周等时间作为预算条件。在全程序开展预算管理工作时，现金预算占据较为关键的位置，能够提升预算管理工作有效性，保障财务规划科学性，促进企业预算体系中经营活动的发展有序性，以此针对企业经营期间不利问题加以调整，比如偏离企业发展方向的问题、危及企业资金安全的问题。与此同时，针对企业日常资金开展预算工作时，能够提升长期现金预算的精细化效果，考量突发问题的发生概率，为企业储备充足现金资源。针对稳定性欠佳的高科技企业，应加强预算工作的执行，发挥其预测资金使用、控制资金使用有效性的综合价值，以有效降低现金流形成的波动现象。
（二）增强现金回收能力
在高科技企业实际开展的资金管理工作中，科学优化了固定资产项目的投资占比，将关键性投资主体确定为技术革新、知识产权保护等方面，而原有的固定资产现金流量评价体系，难以适用在高科技企业资金管理体系中。因此，加强原有现金流管理体系的优化与完善较为关键。与此同时，在完善现金流管理体系的基础上，应增强企业现金回收能力，使其能够应对企业经营发展对资金形成的临时需求，保障企业经济发展的顺利性。
（三）增强现金流运转能力
高科技企业在经营发展期间，具有较强的研发工作压力、较大的现金流动特点。因此，企业账户中存有一定数量的现金余额。现金余额的类型，表现为企业持有资金、外部筹资两种形式。企业财务管理人员，应加强经营活动现金流的创新管理，以此提升筹资流的优化效果。高科技企业可采取多种形式，提升资金储备的充足性，比如优化应收账款回收有效期、提升企业现存资金的周转效率、提升应付账款时限等，以此提升现金流运转能力，增强现金流管理有效性。高科技企业在各生命周期时段中，表现出明显差异特点，使其筹资形式具有阶段性。企业应顺应实际现金流的使用情况，结合企业发展能力，确定现金流特点，提升收益品质，以保障现金流顺应企业发展需求，提升企业现金流运转的有序性。与此同时，以财务管理视角为出发点，提升现金流的风控能力，保障现金流处于安全运行状态，为高科技企业稳定发展奠定坚实基础[3]。
四、e科技公司现金流管理案例分析
（一）管理现状
e科技企业现金流管理的实际情况：如表1所示为现金流分析表，表2所示为营运能力指标。如表1可知：e科技企业2016—2019年期间，整体经营现金流呈现增长趋势，具有稳定性；在投资现金流中，从2016年的-76万元，增长至2019年的-115万元，四年内表现出负值增长现象，表示此科技企业有项目投资需求；四年内企业筹资现金流具有稳定性，筹资现金流取值范围为[302，436]万元，说明e企业处于稳定的发展状态。由表2数据发现：2019年e科技企业在应收现金流周转率为4.21%、资金周转0.33%时，获取了较为可观的资产利润率，达到14.31%，净资产利润率达到12.43%。问题（二）由e企业现金流现状分析其现金流管理工作存在的针对e企业经营情况、现金流数据分析发现：企业尚未有序完成客户应收账款管理体系的建设，2016年-2019年四年内，应收账款现金周转率并未获得实质性增长，可能存在分工不明确、资金回收责任划分不清晰等现金流管理问题，为企业经营发展增加了一定风险性。
（三）针对e企业现金流管理问题的应对措施
（1）建设客户线上审批流程。e企业应结合自身发展情况，针对现有客户开展信用管理措施，搭建信用评价系统，形成系统性应收账款审批流程，保障每笔业务获得较高标准的审批。
（2）有序落实应收账款对账工作。采取定期/不定期多种形式，完成应收款项对账工作，以此切实提升应收账款现金周转能力。
（3）加强权责划分。企业应设定清晰的权责制度，保障专人跟踪资金回收工作，以此提升企业整体应收资金现金流周转能力，促进企业获得可观收益。
结语
综上所述，在经济发展体系背景下，高科技企业，在开展日常财务管理工作事项时，应针对现金流量开展关键性管理工作，以此树立科学积极的管理价值理念，提升经济管理措施应用的科学性。在现金流量管理工作实施期间，高科技技术企业应结合自身企业发展特点，比如较高收益能力、较高经营风险等，参考企业发展的实际情况，加强现金流量管理，制定有效的管理方案，减少资金浪费问题。
参考文献
[1]樊艳.高科技企业财务管理中的现金流量管理探析[j].纳税，2020（06）：44–46.
[2]刘嘉鑫，樊胜利.a公司现金流量管理问题及对策探究[j].现代商业，2019（34）：109–110.
[3]陈英.浅析中小型存储芯片设计高科技技术企业现金流管理[j].会计师，2019（15）：57–58.
作者 黄素华